市人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，天門市審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年5月18日至7月24日，對(duì)市直58個(gè)部門及所屬下級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)關(guān)注了預(yù)算編制和執(zhí)行、非稅收入征管、轉(zhuǎn)移支付資金使用、銀行存款和代發(fā)代繳資金專戶余額情況，以及各部門“三公”經(jīng)費(fèi)使用等方面的問題?，F(xiàn)報(bào)告如下:

一、58個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行基本情況

（一）部門預(yù)算執(zhí)行情況。

2022年，市直58家一級(jí)單位年初預(yù)算為482537.74萬元,實(shí)際執(zhí)行數(shù)271426.78萬元,執(zhí)行差異數(shù)211110.96萬元，預(yù)算執(zhí)行率56.25%。其中：基本支出預(yù)算為82075.6萬元，實(shí)際執(zhí)行數(shù)66456.18萬元，執(zhí)行差異數(shù)15619.42萬元，預(yù)算執(zhí)行率80.97%；項(xiàng)目支出預(yù)算為400462.14萬元，實(shí)際執(zhí)行數(shù)204970.6萬元，執(zhí)行差異數(shù)195491.54萬元，預(yù)算執(zhí)行率51.18%。

國庫集中支付數(shù)據(jù)顯示，部分單位預(yù)算執(zhí)行率偏低。2022年，市直58個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行率低于80%的有32個(gè)，占比55.17%，其中低于50%的有12個(gè)。如：市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2022年初預(yù)算為43404.37萬元，實(shí)際執(zhí)行12029.82萬元，執(zhí)行率為27.72%；市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)服務(wù)中心2022年初預(yù)算為12736.4萬元，實(shí)際執(zhí)行4435.72萬元，執(zhí)行率為34.83%；市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2022年初預(yù)算為18016.58萬元，實(shí)際執(zhí)行7588.76萬元，執(zhí)行率為42.12%。

（二）“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。

2022年，市直58家一級(jí)單位“三公”經(jīng)費(fèi)支出總額為1058.63萬元，較2021年1310.9萬元減少252.27萬元，降低19.24%。其中：公務(wù)接待費(fèi)171.72萬元，較上年456.79萬元減少285.07萬元，降低62.41%，因公出國出境費(fèi)0元，與上年0元持平。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

從審計(jì)情況看，市直58個(gè)部門2022年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行和資金管理水平穩(wěn)步提高，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分單位在預(yù)算編制和執(zhí)行、非稅收入征管、代發(fā)代繳資金專戶使用等方面還存在一些問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）部分單位2022年度項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低。

1.5家預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%。

一是市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2022年項(xiàng)目資金預(yù)算42962.27萬元，截至2022年12月底實(shí)際執(zhí)行11640.7萬元，執(zhí)行率為27.1%。

二是市衛(wèi)生健康委員會(huì)2022年項(xiàng)目資金預(yù)算50318.65萬元，截至2022年12月底實(shí)際執(zhí)行22072.99萬元，執(zhí)行率為43.87%。

三是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2022年項(xiàng)目資金預(yù)算17091.86萬元，截至2022年12月底實(shí)際執(zhí)行6865.71萬元，執(zhí)行率為40.17%。

四是市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)服務(wù)中心2022年項(xiàng)目資金預(yù)算12262.4萬元，截至2022年12月底實(shí)際執(zhí)行4052.9萬元，執(zhí)行率為33.05%。

五是市住房保障服務(wù)中心2022年項(xiàng)目資金預(yù)算7702.39萬元，截至2022年12月底實(shí)際執(zhí)行3266.96萬元，執(zhí)行率為42.41%。

2.5家預(yù)算單位項(xiàng)目未執(zhí)行，資金4734.09萬元被財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。

2022年度，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等5家單位47個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未執(zhí)行，資金4734.09萬元被財(cái)政收回。其中：市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局19個(gè)項(xiàng)目1432.71萬元，市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)服務(wù)中心5個(gè)項(xiàng)目1200.65萬元，市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局9個(gè)項(xiàng)目870.88萬元，市衛(wèi)生健康委員會(huì)9個(gè)項(xiàng)目693.22萬元，市住房保障服務(wù)中心5個(gè)項(xiàng)目金額536.63萬元。

上述1.2做法不符合《財(cái)政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算管理等有關(guān)問題的通知》（財(cái)建〔2009〕552號(hào)）“一、加快投資預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，盡快形成實(shí)物工作量。項(xiàng)目主管部門或單位是中央建設(shè)投資預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，要把督促項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理作為工作重點(diǎn)。要在依法合規(guī)的前提下抓緊開工、加快工程進(jìn)度，加快預(yù)算執(zhí)行，盡早形成實(shí)物工作量”和《中華人民共和國預(yù)算法》第五十七條“……各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和《省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（鄂財(cái)預(yù)發(fā)〔2014〕26號(hào)）“一、加快公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。（一）加快項(xiàng)目資金支付?！?/span>…”的規(guī)定，上述五家單位應(yīng)加快項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，強(qiáng)化預(yù)算約束。

（二）9家預(yù)算單位將預(yù)算資金從金庫或財(cái)政專戶轉(zhuǎn)入單位代發(fā)代繳資金專戶存放，涉及金額3580.03萬元。

截至2022年12月底，市自然資源和規(guī)劃局等9家單位將預(yù)算資金3580.03萬元從金庫或財(cái)政專戶轉(zhuǎn)入代發(fā)代繳戶存放，其中：市自然資源和規(guī)劃局844.85萬元、市市場(chǎng)監(jiān)督管理局696.59萬元、市公安局563.65萬元、市園林綠化管理所381.88萬元、市實(shí)驗(yàn)初級(jí)中學(xué)282.77萬元、市竟陵高級(jí)中學(xué)269.42萬元、天門中學(xué)256.82萬元、天門實(shí)驗(yàn)高級(jí)中學(xué)256.21萬元、黃潭鎮(zhèn)中心學(xué)校27.84萬元。

上述做法不符合天門財(cái)政財(cái)務(wù)管理平臺(tái)《預(yù)算單位代發(fā)代繳資金專戶的操作規(guī)范及方法》（2019年5月31日上傳）第一條“1.轉(zhuǎn)入代發(fā)代繳資金專戶資金要有依據(jù) 工資性支出轉(zhuǎn)應(yīng)發(fā)數(shù)金額，養(yǎng)老金、職業(yè)年金、醫(yī)保、公積金等轉(zhuǎn)單位負(fù)擔(dān)部分金額。工資性支出要按分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批的工資發(fā)放表轉(zhuǎn)應(yīng)發(fā)工資數(shù)。養(yǎng)老金、職業(yè)年金、醫(yī)保、公積金等要按社保和公積金中心核定的單位數(shù)轉(zhuǎn)賬?！l(fā)戶余額期末一般為零。”的規(guī)定。

（三）3家預(yù)算單位滯留應(yīng)繳財(cái)政收入1207.34萬元。

2022年，天門職業(yè)學(xué)院收取的中職和高職學(xué)費(fèi)等899.52萬元，市發(fā)展和改革委員會(huì)收取的租金等30.86萬元，市保障性住房建設(shè)管理所收取的廉租房和公租房房租等276.96萬元,均記入“應(yīng)繳財(cái)政款”科目，未及時(shí)上繳市財(cái)政。

上述做法不符合財(cái)政部《政府非稅收入管理辦法》（財(cái)稅〔2016〕33號(hào)）第十七條“非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫，任何部門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠?！钡囊?guī)定。

四、審計(jì)建議

（一）各部門要按照《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定，科學(xué)、合理、規(guī)范地編制部門預(yù)算，并按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。

（二）加強(qiáng)非稅收入的管理。非稅收入應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫，不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)非稅收入征收或者收取、匯繳、劃解、管理的日常監(jiān)督、專項(xiàng)稽查，依法查處非稅收入管理中的違法行為。

（三）加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。建立完善財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理機(jī)制，完善專項(xiàng)資金的撥付、管理、使用等方面制度辦法，有關(guān)部門做好轉(zhuǎn)移支付資金的前期準(zhǔn)備工作，確保專項(xiàng)資金一旦下達(dá)，及時(shí)分配使用。