——2021年8月31日在市八屆人大常委會(huì)第三十三次會(huì)議上

市審計(jì)局局長(zhǎng)??吳志兵

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2020年預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，審計(jì)局對(duì)我市2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：2020年，在市委、市政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門(mén)、單位堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記視察湖北重要講話精神，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，我市經(jīng)濟(jì)逐步恢復(fù)常態(tài)化發(fā)展，并持續(xù)向好。

——兜牢“三?！钡拙€，切實(shí)保障基本民生。全面落實(shí)“三?！北Ｕ县?zé)任，堅(jiān)持“三保”支出在財(cái)政支出中的優(yōu)先順序，切實(shí)保障基本民生、工資發(fā)放和機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)。在壓減一般性支出、調(diào)減政府性基金支出的同時(shí)，持續(xù)加大教育、扶貧、醫(yī)療衛(wèi)生等基本公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，2020年民生相關(guān)支出77.76億元，占一般公共預(yù)算支出的比重為83.6%，同比增長(zhǎng)6.3%。

——足額保障疫情防控經(jīng)費(fèi)，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。把疫情防控?cái)[在財(cái)政支出的首位，全力保障疫情防控工作。2020年，按照“急事急辦、特事特辦”的原則，開(kāi)通資金撥付綠色通道，安排7.55億元足額用于疫情防控各項(xiàng)支出，確保人民群眾不因擔(dān)心費(fèi)用問(wèn)題而不敢就診，確保各機(jī)構(gòu)不因資金問(wèn)題而影響醫(yī)療救治和疫情防控。

——深化預(yù)算管理改革，實(shí)施全面規(guī)范的預(yù)算制度。加快推進(jìn)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)和中期財(cái)政規(guī)劃編制，完善跨年度預(yù)算平衡機(jī)制；建立市人大預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控系統(tǒng)，增強(qiáng)預(yù)算審查監(jiān)督的時(shí)效性；預(yù)算績(jī)效管理工作深入推進(jìn)，重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)范圍進(jìn)一步拓展。

——加大審計(jì)整改力度，有效提升整改工作到位率。認(rèn)真落實(shí)市八屆人大常委會(huì)第二十七次會(huì)議的審議意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)單位切實(shí)加強(qiáng)整改工作。至2021年5月，各部門(mén)單位清收對(duì)外借款2015萬(wàn)元，歸還原資金渠道866.22萬(wàn)元，上繳財(cái)政收入624.7萬(wàn)元，修定完善制度9項(xiàng)。

一、財(cái)政決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

市財(cái)政決算草案反映，2020年，我市一般公共預(yù)算總收入1106179萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)8.96%;總支出1102748萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)9.33%，年終結(jié)轉(zhuǎn)3431萬(wàn)元。政府性基金總收入225740萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)-41.74%;總支出204468萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)-47.16%，年終結(jié)轉(zhuǎn)21272萬(wàn)元。社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入466482萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)-10.35%；總支出426908萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)-6.64%，本年結(jié)余39574萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余300147萬(wàn)元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)總收入1403萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)-16.04%;總支出1403萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)-16.04%。年度決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，基本反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。但在財(cái)政管理和決算草案中仍存在一些問(wèn)題,需通過(guò)繼續(xù)深化改革、規(guī)范管理加以解決。

（一）預(yù)算編制不夠細(xì)化。

鄉(xiāng)村振興獎(jiǎng)補(bǔ)等5個(gè)財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目6629萬(wàn)元年初未落實(shí)到具體單位或項(xiàng)目。

（二）部門(mén)非稅收入安排的支出預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)。

2020年非稅收入安排的一般公共預(yù)算支出47974.9萬(wàn)元，年度執(zhí)行金額15255.99萬(wàn)元，執(zhí)行率為31.8%，預(yù)算安排與實(shí)際執(zhí)行情況差距較大。

（三）預(yù)算執(zhí)行剛性約束不足。

一是調(diào)整預(yù)算頻繁，臨時(shí)追加各類(lèi)支出14199.69萬(wàn)元；二是超預(yù)算撥付市直部門(mén)25614.54萬(wàn)元，至2020年末累計(jì)超撥63116.72萬(wàn)元；三是超撥5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)調(diào)度資金16396.22萬(wàn)元，至2020年末累計(jì)超撥59917.39萬(wàn)元。

（四）本級(jí)財(cái)政安排的32個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率較低。

一是6個(gè)“三農(nóng)”支出項(xiàng)目執(zhí)行率低。6個(gè)項(xiàng)目年初預(yù)算為245萬(wàn)元，全年執(zhí)行3.77萬(wàn)元，執(zhí)行率為1.5%。其中，支持果業(yè)發(fā)展項(xiàng)目（60萬(wàn)元）、農(nóng)業(yè)設(shè)施用地監(jiān)管項(xiàng)目（10萬(wàn)元）未實(shí)施，其他4個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度較慢，資金跨年度使用。

二是26個(gè)項(xiàng)目資金未撥付使用，涉及金額5128.37萬(wàn)元。主要分為三類(lèi)，一類(lèi)是項(xiàng)目未啟動(dòng)或延遲至2021年實(shí)施，涉及8個(gè)項(xiàng)目990.16萬(wàn)元；二類(lèi)是項(xiàng)目啟動(dòng)較晚，不夠付款條件，涉及11個(gè)項(xiàng)目1167.66萬(wàn)元；三類(lèi)是項(xiàng)目資金安排較晚，當(dāng)年不能及時(shí)撥付，涉及7個(gè)項(xiàng)目2970.55萬(wàn)元。

（五）8家單位將資金從財(cái)政轉(zhuǎn)入單位代發(fā)代繳賬戶存放，涉及金額2479.04萬(wàn)元。

（六）3家單位在代發(fā)代繳賬戶列支公用經(jīng)費(fèi)14.08萬(wàn)元。

（七）財(cái)政收支預(yù)算調(diào)整時(shí)間過(guò)遲。

二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

2020年8月至2021年7月，開(kāi)展了市直部門(mén)預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)及16個(gè)重點(diǎn)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）部分單位預(yù)算執(zhí)行率偏低。

2020年，市直60個(gè)部門(mén)中，有28個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率低于80%，占比47%，其中低于50%的有4個(gè)。

（二）10家單位滯留、坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入1166.09萬(wàn)元，14家單位改變專(zhuān)項(xiàng)資金用途或者專(zhuān)項(xiàng)資金撥付不及時(shí)，3家單位出借資金568.52萬(wàn)元未能收回，5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)向非所屬單位撥款325.94萬(wàn)元，5家單位未足額申報(bào)職工個(gè)稅。

（三）4家單位多發(fā)各項(xiàng)補(bǔ)貼10.83萬(wàn)元，2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按合同收取租金或承包款4.97萬(wàn)元，1個(gè)鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)中心食堂開(kāi)支不規(guī)范。

（四）5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)廁所革命項(xiàng)目和資金管理不規(guī)范。

（五）2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)招商引資協(xié)議執(zhí)行不嚴(yán)。

（六）17家單位決算數(shù)據(jù)編報(bào)不準(zhǔn)確，4家單位部分項(xiàng)目未開(kāi)展績(jī)效自評(píng)或自評(píng)結(jié)果不真實(shí)。

（七）5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程建設(shè)管理不規(guī)范。部分項(xiàng)目未通過(guò)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招標(biāo)，未辦理政府采購(gòu)手續(xù)；少數(shù)項(xiàng)目消防未驗(yàn)收即投入使用。

（八）18家單位財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：留存大額現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期未清理；電子賬套丟失、紙質(zhì)賬不完整；未嚴(yán)格執(zhí)行資金直達(dá)制度，未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度；賬務(wù)處理不及時(shí)或不正確。

（九）10家單位國(guó)有資產(chǎn)配置管理不規(guī)范。7家單位未編報(bào)新增資產(chǎn)配置預(yù)算，未履行新增資產(chǎn)配置審批程序；3家單位新增資產(chǎn)未在賬務(wù)系統(tǒng)和國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行登記。

多年來(lái)，上述預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政財(cái)務(wù)管理的不少問(wèn)題屢次出現(xiàn)，反映出上述單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制不健全、制度執(zhí)行還不到位。對(duì)照市人大常委會(huì)關(guān)于健全完善審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制的相關(guān)意見(jiàn)，具體分析如下：

一是預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)。一些部門(mén)預(yù)算意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有考慮項(xiàng)目的可行性，導(dǎo)致許多項(xiàng)目執(zhí)行率低。財(cái)政部門(mén)預(yù)算審核把關(guān)有待進(jìn)一步加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)結(jié)果與下年度預(yù)算安排掛鉤機(jī)制還需強(qiáng)化。

二是財(cái)務(wù)管理能力滯后。近年來(lái)，中央財(cái)政推出全面預(yù)算績(jī)效管理、預(yù)決算公開(kāi)、政府會(huì)計(jì)制度等改革舉措，但一些部門(mén)財(cái)務(wù)管理建設(shè)相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)人員能力不適應(yīng)，難以精準(zhǔn)把握和落實(shí)政策意圖。

三是追責(zé)問(wèn)責(zé)制度執(zhí)行不到位。預(yù)算執(zhí)行鏈條長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多、涉及面廣，很多違反財(cái)政法規(guī)的行為在實(shí)際工作中多以督促整改、今后規(guī)范為主，警示教育效果不明顯。

三、國(guó)家重大政策落實(shí)和重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。

對(duì)我市2020年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集、管理、使用和社會(huì)保障政策執(zhí)行方面進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口擴(kuò)大，存在支付風(fēng)險(xiǎn)，影響基金可持續(xù)運(yùn)行。

2.5314名低保人員未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。

3.63家單位欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)1431.63萬(wàn)元。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向340名已死亡人員支付養(yǎng)老金38.21萬(wàn)元。

5.102人跨地區(qū)重復(fù)參?；蛑貜?fù)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

6.未及時(shí)清退個(gè)人賬戶沉淀資金184.45萬(wàn)元。

7.企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)未與外部數(shù)據(jù)對(duì)接，數(shù)據(jù)不能共享。新機(jī)保系統(tǒng)部分功能需要優(yōu)化，如增加查詢、回退管理權(quán)限、同步稅務(wù)繳費(fèi)數(shù)據(jù)等功能。

（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。

1.按病種收費(fèi)政策推進(jìn)不理想。我市2020年按病種付費(fèi)項(xiàng)目為7種，低于國(guó)家規(guī)定的不少于100個(gè)病種的規(guī)定。

2.11家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)將不可報(bào)銷(xiāo)藥品、耗材、診療項(xiàng)目串換為可報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目，套取醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金41.08萬(wàn)元。

3.定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)或個(gè)人涉嫌騙取醫(yī)保資金129.64萬(wàn)元。2018年至2020年，部分定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)或個(gè)人用2070名已死亡人員醫(yī)保賬戶購(gòu)藥、普通門(mén)診7661次，醫(yī)?；鹬Ц?/span>相關(guān)費(fèi)用129.64萬(wàn)元。

4.相關(guān)部門(mén)未動(dòng)態(tài)跟蹤重點(diǎn)人群，2020年為309名已死亡人員代繳居民醫(yī)保費(fèi)23.79萬(wàn)元。

（三）新增財(cái)政資金和地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券資金審計(jì)情況。

1.市衛(wèi)健委將新增財(cái)政資金491萬(wàn)元撥入市疾病預(yù)防控制中心、市一醫(yī)銀行賬戶。

2.黃金污水處理廠三期擴(kuò)容工程因征地拆遷原因未按期建設(shè)，造成1.68億建設(shè)資金閑置450天。

（四）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)審計(jì)情況。

1．石河鎮(zhèn)華豐合作社將已建成辦公樓和周邊建筑物的土地平整、排水涵管、水泥道路等工程納入高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)內(nèi)容，套取資金76.52萬(wàn)元。

2.擠占挪用高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)資金117.37萬(wàn)元。

3.部分項(xiàng)目用邀請(qǐng)招標(biāo)代替公開(kāi)招標(biāo)，部分項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給無(wú)資質(zhì)個(gè)人施工并從中獲取管理費(fèi)，施工中存在偷工減料現(xiàn)象。

4.8個(gè)項(xiàng)目審核把關(guān)不嚴(yán)，多計(jì)多結(jié)工程款80.2萬(wàn)元。

5.部分項(xiàng)目后續(xù)管護(hù)不到位，設(shè)施、設(shè)備出現(xiàn)閑置或損毀情況，造成損失浪費(fèi)。

四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）陸羽養(yǎng)老服務(wù)中心項(xiàng)目集體決策提高裝修標(biāo)準(zhǔn)，增加工程造價(jià)369.79萬(wàn)元，竣工后未履行規(guī)劃核查程序。

陸羽養(yǎng)老服務(wù)中心項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，市中醫(yī)院集體決策提高裝修標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)高地板、衛(wèi)生間臺(tái)面板、木門(mén)等材料結(jié)算價(jià)格，增加造價(jià)369.79萬(wàn)元。該工程竣工后，市中醫(yī)院未履行規(guī)劃核查程序，自行組織驗(yàn)收后投入使用。

（二）友誼拆遷安置小區(qū)二期工程違規(guī)變更建筑層高。

市宏大建設(shè)投資有限公司未取得相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，將部分樓棟架空層層高由2.2米調(diào)整為2.4米，住宅標(biāo)準(zhǔn)層層高由2.9米調(diào)整為3米。

五、審計(jì)建議

（一）切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。堅(jiān)持預(yù)算法定原則，做到先預(yù)算后支出，無(wú)預(yù)算不支出，硬化預(yù)算剛性約束。

（二）規(guī)范預(yù)算編制。細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，將預(yù)算資金直接安排到具體單位和項(xiàng)目，減少財(cái)政資金的二次分配。

（三）加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的監(jiān)管。投資主管部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，做好政府投資項(xiàng)目全過(guò)程監(jiān)督管理，依法查處項(xiàng)目審批、建設(shè)過(guò)程中的違法違規(guī)行為。建立健全政府投資項(xiàng)目責(zé)任追究制度，對(duì)不遵守相關(guān)規(guī)定造成重大損失的，依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政和法律責(zé)任。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。加快引進(jìn)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員，改變財(cái)務(wù)人員短缺的局面；加強(qiáng)在崗財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和行業(yè)自律教育，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，切實(shí)提升政策水平和業(yè)務(wù)水平，確保單位財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。

主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)，各位委員,我們將在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺(jué)接受人大監(jiān)督，緊緊圍繞“融入城市圈、建設(shè)示范區(qū)、晉升百?gòu)?qiáng)縣”目標(biāo)而努力奮斗！